Утверждена новая форма декларации по УСН

Приказом ФНС России от 02.10.2024 № ЕД-7-3/813@ утверждена новая форма декларации по УСН, порядок ее заполнения и формат представления в электронной форме.

В декларацию внесены изменения. Это вызвано тем, что плательщики на УСН в новых регионах России (ДНР, ЛНР, Херсонская или Запорожская области) получили право уменьшить налог (авансовый платеж) на расходы на покупку одного экземпляра ККТ, но не более чем на 28 тыс. руб. В расходы на приобретение ККТ включаются затраты на покупку кассы, фискального накопителя, необходимого программного обеспечения, выполнение сопутствующих работ и оказание услуг (услуг по настройке ККТ и пр.). Уменьшить налог можно за 2024 или 2025 годы по выбору налогоплательщика (см. комментарий).

На титульном листе новой декларации упрощенцы будут указывать в специальном поле код объекта налогообложения:

• 1 – доходы,
• 2 – доходы, уменьшенные на величину расходов.

Для налогоплательщиков новых регионов России декларация дополнена разделом 4. Он предназначен для расчета суммы расходов по приобретению ККТ, на которую можно уменьшить сумму налога (авансового платежа по налогу). В разделе необходимо отражать сведения о ККТ – наименование модели, заводской номер, регистрационный номер и дату регистрации в налоговом органе. Кроме того, в разделе необходимо указывать сумму расходов на приобретение экземпляра ККТ, а также сумму расходов на ККТ, которая уменьшает сумму налога (авансового платежа по налогу).

Раздел 4 вправе заполнять не только налогоплательщики с объектом "доходы", но и налогоплательщики с объектом "доходы, уменьшенные на расходы". Указанные плательщики вправе уменьшить налог по УСН на расходы по ККТ, если эти затраты не учтены в составе расходов при формировании налоговой базы по УСН.

Показатели строк 060, 061, 062 и 063 раздела 4 используются при заполнении разделов 1.1 и 1.2 декларации. В этих разделах плательщики на УСН отражают сумму налога (авансового платежа), которая подлежит уплате в бюджет.

В остальном форма декларации и порядок ее заполнения не изменились. Новая форма декларации начнет действовать с 02.01.2025, она применяется с отчетности за 2024 год.

Новая форма декларации будет доступна в учетных решениях "1С:Предприятия 8" с выходом ближайших релизов.