Как ИП на УСН (ПСН) учитывать в 2024 году страховые взносы свыше 300 тыс. руб.?

УФНС России по Амурской области напомнило некоторые моменты для плательщиков, применяющих спецрежимы.

Уменьшение ИП налога по УСН и ПСН на страховые взносы

С прошлого года для ИП на УСН с объектом "доходы" и ИП на ПСН действуют новые правила учета страховых взносов за себя при расчете налога (авансовых платежей). Так, в 2024 году указанные предприниматели вправе уменьшить налог (авансовые платежи) на страховые взносы, подлежащие уплате в соответствии со ст. 430 НК РФ, до их фактической уплаты.

Сумма фиксированных страховых взносов за 2024 год, которую плательщики могут учесть в уменьшение налогов по УСН (ПСН), составляет 49 500 руб.

Также Управление отметило, что страховые взносы, исчисленные в размере 1 % с доходов, превышающих 300 тыс. руб. за расчетный период, могут быть учтены в уменьшение налогов по спецрежимам как в текущем году, так и в следующем. Например, страховые взносы в размере 1 % с доходов, превышающих 300 тыс. руб., за расчетный период 2024 года могут быть учтены в уменьшение налогов по УСН (ПСН) как за 2024 год, так и за 2025 год.

Напомним, в прошлом году аналогичный порядок учета взносов в размере 1 % с дохода, превышающего 300 тыс. руб., был разрешен письмом ФНС России от 25.08.2023 № СД-4-3/10872@, см. новость.

Представление уведомлений об исчисленных суммах налогов

Плательщики УСН и ПСН обязаны в 2024 году представлять уведомления об исчисленных суммах авансовых платежей.

Уведомления об исчисленных авансовых платежах по УСН направляются:

• за 1-й квартал – не позднее 25 апреля;
• за полугодие – не позднее 25 июля;
• за 9 месяцев – не позднее 25 октября.

Уведомление об исчисленных авансовых платежах по ЕСХН за полугодие подается не позднее 25 июля.

Обратите внимание, представление уведомлений об исчисленных суммах авансовых платежей по УСН и ЕСХН не заменяет направление налоговых деклараций. В случае непредставления в установленные законодательством сроки деклараций по УСН и ЕСХН начисления авансовых платежей на основании уведомлений в карточке по налогам будут обнулены. Таким образом, высвободившаяся сумма зачтенных ранее денежных средств "поднимется" на ЕНП и пойдет на погашение имеющихся налоговых обязанностей.

Подробнее о сроках подачи уведомлений об исчисленных налогах (взносах) для ЕНП в 2024 году см. здесь.